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作者 SunMoonLake (日月潭)
標題 [新聞] 台美租稅協定預計2024年上路！
時間 Thu Dec 21 16:26:28 2023


1.原文連結：https://udn.com/news/story/6841/7650393
台美租稅協定預計2024年上路！台積不是最大贏家 他們才是 | 雜誌 | 聯合新聞網
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2.內容：

台美租稅協定預計2024年上路！台積不是最大贏家 他們才是
2023-12-19 14:34 聯合新聞網／
天下雜誌

「美台快速雙重稅收減免法案」若上路，台廠赴美投資成本將降低。 （黃明堂攝）
「美台快速雙重稅收減免法案」若上路，台廠赴美投資成本將降低。 （黃明堂攝）


【文／盧沛樺；圖片／黃明堂攝】

【2024經濟大預測】護國神山台積電撼動美國稅制，讓膠著已久的台美租稅協定，有機會2024年上路。可是，這波受惠對象竟然不是台積電，為什麼？

台積電果真是護台神山，甚至動搖美國老大哥的稅制，將一舉嘉惠眾多台廠。


「現在要美國簽訂租稅協定是一件不容易的事，」德勤國際稅務中心亞太區執行總裁張立華口氣興奮地說，「這件事（指台美租稅協定）發展非常快，是非常稀有的事。」

租稅協定是兩國為了避免企業遭雙重課稅，台灣現在已經與35國簽訂租稅協定，但美國是遺漏的一塊拼圖，主要礙於政治因素。直到台積電宣布到亞利桑那州蓋晶圓廠，讓整件事重現曙光。

台美租稅協定，預計2024年中上路

2022年7月，兩位美國參議員范霍倫（Chris Van Hollen）、薩斯（Ben Sasse），共同呼籲洽簽台美租稅協定。

自此一路開了綠燈，為避免中國阻撓，美國不走傳統協定模式，改修訂國內稅法，提出「美台快速雙重稅收減免法案」，比照租稅協定的優惠稅率。財政部長莊翠雲已公開承諾，2024年中一定會完成簽署。

9月底，台北信義區南山廣場大樓的一間百人會議室，擠滿上市櫃公司的財會主管，聆聽來自香港、鑽研美國稅務的張立華，剖析最新的台美租稅協定草案。

其中一位聽眾是研華的財會部門主管。研華綜合經營管理總經理、財務長陳清熙解釋，美國是研華最大市場，營收佔集團三成，在沒有租稅協定時，要從美國匯回100元盈餘，扣掉在美國扣繳30元，回台再繳營所稅14元，實際拿到手的錢只剩下56元，非常不划算。因此，長期以來，不只研華，多數在美國賺錢的台廠都把盈餘留在美國。

在全球低利率時代，集團跨國資金調度沒彈性，還能借便宜的錢因應，但疫後借款成本上揚，資金不易調度成為廠商一大痛楚。


資誠全球稅務服務主持會計師曾博昇舉例，以前台灣母公司配發股利，寧可找銀行借錢，也不會從美國匯回盈餘，但現在借錢變貴，大老闆想收回美國子公司的錢，才發現代價很大。


台美租稅協定這麼重要，另一層原因是，美國是全球罕見的高扣繳稅率國家，在美國營運的外商，若要匯出股利、利息、權利金，扣繳稅高達30%。


次高是韓國22%，台廠佈局的其他市場，扣繳稅率多在20%以下，墨西哥更只有10%。



受益「美台快速雙重稅收減免法案」的廠商，最快是早至美國投資的台商。 （黃明堂攝）
受益「美台快速雙重稅收減免法案」的廠商，最快是早至美國投資的台商。 （黃明堂攝）

台廠三大利多，在美投資成本降低


「美台快速雙重稅收減免法案」若上路，將帶來三大益處：


第一，股利匯回扣繳稅率減半，由30%變15%。若持股一成以上，且持有逾一年，再降至10%。


第二，在美國只有發貨倉庫或展示空間，未來不必在美國繳稅，因為不屬於常設機構。


常設機構是國際租稅協定的核心，藉此界定一國對境內外商企業能否課稅。勤業眾信國際租稅主持會計師廖哲莉解釋，以前台商在美國，無論有沒有設公司，只要有美國來源所得，就要申報營所稅。但租稅協定裡明定，若倉庫只用於存貨、展示、運送，排除在常設機構外，就不必在美國申報營所稅。


第三，台灣公司派人到美國工作，若居住美國未達183天，不必在美國繳稅。但雙重國籍者除外。


「簡單講，赴美投資的成本降低了，」張立華總結。


但出乎意料地，首波受惠者恐怕不是台積電，而是早已佈局的筆電廠 、家具廠等。


「他們（指台積電供應鏈）還在燒錢蓋廠，短期沒有盈餘匯回；對已經賣很多產品到美國，錢一直卡在美國回不來的，就有很大的利多，」資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人解釋。


在美國有銷售通路的自行車大廠巨大，發言人李書耕告訴《天下》，過去從未考慮把美國的盈餘分配回台，但隨稅率降低，未來可以納入考慮。


跨國公司總體檢，要注意什麼？


影響所及，集團架構也必須調整。


主因是，早期台商赴美投資，習慣以在英屬維京（BVI）或開曼群島的公司去控美國子公司，未來會變成得不償失。「因為控股公司若沒有實質營運，美國不同意廠商用優惠稅率，」蘇宥人解釋。


一家年營收達百億規模的上市公司財會主管透露，公司正在調整集團架構，把控美國子公司的BVI公司改成荷蘭公司，該公司在荷蘭有數百名員工，符合實質營運，扣繳稅率才適用10%。


張立華也提醒，這次修法較新的地方，增訂敏感性國家（countries of concern），是依據「晶片法案」裡明定受美國制裁的國家，如中國、北韓、俄羅斯、伊朗等，如由前述國家控美國子公司，無法享受優惠稅率。



未來發貨倉庫或展示空間，不必在美國繳稅。 （黃明堂攝）
未來發貨倉庫或展示空間，不必在美國繳稅。 （黃明堂攝）

「現在客戶要投資美國，我們都建議直接去投資，」廖哲莉說。


台美租稅協定要上路，財政部也要對在台灣的美商祭出對等租稅優惠。這代表，原本在台美商匯出盈餘，原本要扣繳21%，未來也會降至10%。


台美企業界殷切期盼、政界具高度共識，睽違已久的台美租稅協定，這次真的迎來康莊大道。



【更多內容請見《天下雜誌》788期；訂天下雜誌電子版】


3.心得/評論(必需填寫)：

之前以為在喇叭
這次有財政部長承諾2024年一定會簽
看來這下真的穩了
大家可以開始賣VWRA了吧

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 111.82.152.119 (臺灣)
※ 作者: SunMoonLake 2023-12-21 16:26:28
※ 文章代碼(AID): #1bW_Qst8 (Foreign_Inv)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Foreign_Inv/M.1703147190.A.DC8.html
→ bnn: 過了再調整就好1F 12/21 16:49
→ avigale: VT還是有雙重課稅的問題啊2F 12/21 16:56
→ ffaarr: 台灣的財政部長承諾不是重點吧，是美國的國會要通過。
另外如果美國扣15%的話vt和vwra的總成本是差不多的。
美股部分稅變一樣，非美股還是vwra佔優。3F 12/21 17:07
→ yu830913: 而且VWRA還有免遺產稅的優勢6F 12/21 17:11
推 Answerme: 誰通過都好，不要最後被2024的立法院長擋掉都就好7F 12/21 17:21
推 maihime2005: 想問一下 這個一般現金股利的30%也會降成15嗎？8F 12/21 17:27
推 icelaw: 責任皆在美方     台灣這邊喊沒用
如果你買VTI VOO QQQ純美股就真的沒差
VT 或 VXUS 還是有差9F 12/21 17:41
推 Answerme: 2024的立法院長擋也是擋的住 自願放棄美國不會勉強的12F 12/21 17:46
推 Diver123: 如果通過的話推薦從VWRA轉VT嗎？13F 12/21 18:53
推 Answerme: 涵蓋範圍更廣會考慮都買14F 12/21 19:00
推 Idiopathic: XD利多利多15F 12/21 19:45
推 TheTimes: 相同追蹤指數。去買 FWRA.L instead of VWRA.L 也
許更省一些些。16F 12/21 19:55
推 Kewseq: 美國遺產稅 超過6萬美金
會課18%～40%應稅金額18F 12/21 20:57
推 boombastick: 對一般投資人有差嗎？20F 12/21 21:37
→ icelaw: 還要看你可能談到多少15%的話，還是VWRA有小優勢，
但如果跟中國一樣是10%的話，可能VT就有優勢了21F 12/21 21:57
推 czechasdfgh: 先過再說23F 12/21 22:09
推 deolinwind: 重點是在美國那邊通不通過，台灣這邊一點跡象就能吹成好像成功了一樣24F 12/21 22:33
→ Kewseq: 當然是給各位高資產做準備啊26F 12/21 22:34
推 rnasobi: 投資美股N年終於等到了...每次配息先少30% Q_Q27F 12/21 22:36
→ cityport: 經濟部葉佩雯..2024年要通過的機率很低..不過先吹牛再說28F 12/21 22:42
推 Answerme: 坐看明年的立法院長擱置各種台美協定29F 12/21 22:44
→ cityport: 現在才在"提案"..國會差不多9月就結束..結果排在第230案根本不會過..純粹讓執政黨大內宣一番
國會後年初隔屆重來..一大票法案要排隊..再等個幾年吧30F 12/21 22:44
→ Answerme: 也對也不對 自己的立法院長自願擱置 美國也不會勉強33F 12/21 22:46
→ cityport: 台灣人也真好騙..大內宣一番..一堆傻蛋就相信
當人家美國沒法治程序跟台灣一樣可以換臉法下週就三讀歐34F 12/21 22:47
→ Answerme: 相信啊 2024立法院長堅信換人 必定各種擋36F 12/21 22:48
→ cityport: 我看美國最快也要2026年才有可能參眾2院都通過37F 12/21 22:48
→ Answerme: 美國要不要過都沒差，明年新立院院長可以擋到202838F 12/21 22:49
→ cityport: 美國國會一直不通過的機率其實最高
你別再洗了啦..美國要不要對台灣收稅跟立法院屁關係39F 12/21 22:50
→ Answerme: 新立法院院長擋的機率還百分之一百 高不高41F 12/21 22:51
→ cityport: 這個法案根本不需要台灣做任何事42F 12/21 22:51
推 Kewseq: 不擱置怎麼行
會動到台灣財團利益的43F 12/21 22:51
→ Answerme: 你立法院最高民意機構擱置協定，美國也不能勉強你45F 12/21 22:52
→ Kewseq: 670萬免稅額 對這板的來說都很低吧46F 12/21 22:52
→ cityport: 這是美國單法面法案..跟台灣一點屁關係也沒有
美國國會不審..跟台灣在野黨屁關係歐47F 12/21 22:53
→ Answerme: 是啊單方面法案你單方面拖延不實施也不能勉強49F 12/21 22:54
→ cityport: 是呀..民進黨8年不推..要選舉了才花錢找議員提案50F 12/21 22:55
→ Answerme: 坐看明年立法院長發動黨團各種提案戰術擋給你看51F 12/21 22:55
→ cityport: 明知道根本不會過..經濟部還要花錢葉配洗一波52F 12/21 22:56
→ Answerme: 也好啊提早為新任立法院長排工作53F 12/21 22:57
→ yu830913: 某A要洗未來立法院可以去別地方嗎54F 12/21 23:05
→ cityport: 參議院提案編號S.3084..一千號以內要過都很難了~~~~55F 12/21 23:21
推 Answerme: 不用洗歐 是註定 等就好
參院眾院你能洗那立法院就能洗
2028前都擋啦 幫你算好了56F 12/21 23:24
推 slchao: AVUV受益，在考慮把USSC換過去
VWRA拆開後0.13%，繼續持有就好59F 12/21 23:33
推 Answerme: AVUV+161F 12/21 23:50
推 leon1757tw: 講得好像明年一定過 呵呵62F 12/22 00:12
推 techih: 開放美豬後說好的美國FTA、CPTPP呢？
難道也是未來立法院長在擋嗎63F 12/22 01:25
推 Answerme: 等明年立法院長換人就會過囉65F 12/22 01:33
推 slchao: 請問AVDV會受益嗎？我是沒買，還在猶豫66F 12/22 01:50
推 stevensevens: 複委託不用扣30%股息？67F 12/22 02:14
→ Risperidone: 是選舉到了喊一喊68F 12/22 08:42
→ Gyin: 過了上路了再說啊...69F 12/22 08:54
→ isapollo: 唱衰的不少，樂觀其成不是嗎？70F 12/22 11:29
→ jimpon: 某A應該去八卦版引戰吧71F 12/22 11:58
推 ken812025: 唱衰不意外吧 去當美國人之後優越感都出來了72F 12/22 12:04
推 krf08: 過了再按讚，之前都當假消息73F 12/22 12:10
→ cityport: 民主黨給非法移民年年洗腦DACA會立法漂白..10幾年過去了政黨為了選舉推(買)的法案..基本都不會過的..算常態
會相信經濟部為了選舉買的葉配..真的該去驗驗智商
美國國會的法案能不能過..過的機率多高..都有推測數據的S.3084看起來能過的機率就是很低..9個月要過參眾2院耶3000多號基本就是安慰你..我有提案了74F 12/22 12:27
推 Answerme: 大家太看的起了，指數投資就是陪大家降低各種風險干擾，無論參院眾院立院，buyandhold指數投資不會背叛你
法案協定有最好 沒有也不傷 祝大家繼續財源滾滾80F 12/22 13:23
→ wr: 租稅協議通過代表國稅局要查帳更簡單
領股息的可以爽 美股暴發戶大概就慘了
尤其像今年2023 一年賺超過670萬的一抓一大把83F 12/22 13:32
推 Answerme: 2023真的金斧頭銀斧頭賺滿滿86F 12/22 13:37
推 opie: 一旦，過了有買美股複委託的，遺產稅一個也跑不掉
一旦過了，有買美股複委託的，遺產稅一個也跑不掉，18-40%沒意外的話，以後銀行會被監管要求複委託向美國稅務單位通報87F 12/22 16:03
推 icelaw: 不用怕 買英股的 不用煩惱這個 CC90F 12/22 16:12
推 Answerme: 遺產稅就是個說起來很傷感情 實際上本人沒差誰愛繼承誰去煩惱91F 12/22 16:59
→ bnn: 畢竟本人已經掛了XD93F 12/22 17:00
→ nijawang: 一般NRA在美國的資產，是否也全都露給台灣政府？94F 12/22 17:53

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