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作者 標題 [心得] 債券etf借人後，債息變成要繳稅！！
時間 Wed Feb 28 09:22:46 2024
很多人把債券etf 拿去借人賺錢，想加減賺點利息。
但在除息前，卻忘了先call回來，結果本來免稅的海外債息，
變成權益補償方式 補給你，這就等同變成國內收入，要繳稅了。
(主要是跟你借券的人，
是在除息前把你的股票賣掉，
還是除息後，把你的股票買掉。
這兩種情況，
有一種情況，權議補償會列為證券交易所得，這自然不用報稅。
但另一種情況，權益補償，就變成了一般的收入，這個是要報稅的
至於哪種情況，當下也不會知道，要隔年收到券商的明細，才會知道。兩種機會各有一半
!!)
若是遇到要繳稅的，有時，多繳的稅，都還比借股票賺的利息還多，白忙一場外，還倒虧
!!
有人說 債券etf海外配息，改成權益補償的收入，要不要繳稅，有問券商，得到兩種不同
答案，有些說要，有些說不要。
主要是因為 權益補償是要自己主動申報的收入，
報稅並不會自動帶出來。
有些不懂稅務的，可能沒報稅這筆收入，但因為收入幾百元，也沒被查到過，就覺得沒主
動報稅也沒事。
但報稅都會有幾年的查稅期，
可以賭賭看，
但這幾年內，若被查到逃漏稅，
除了補繳外，還可能加罰兩倍的稅金。
所以債券etf出借時，記得在除息前call回，
或者在出借時，就特別勾選不要跨除權息喔。
--
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※ 作者: linda3837 2024-02-28 09:22:46
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※ 同主題文章:
● 02-28 09:22 ■ [心得] 債券etf借人後，債息變成要繳稅！！
02-28 14:55 ■ Re: [心得] 債券etf借人後，債息變成要繳稅！！
02-29 10:53 ■ Re: [心得] 債券etf借人後，債息變成要繳稅！！
噓 : 還逃漏稅勒，會不會想太多1F 02/28 09:26
推 : 總是有人只為賺幾個便當錢，然後借卷給別人空自己的2F 02/28 09:27
→ : 股票XD
→ : 股票XD
推 : 借券人除息前賣掉算證交所得不扣稅，借券人除息後4F 02/28 09:30
→ : 才賣掉算海外股利所得有上限（就跟沒借一樣），但
→ : 這篇說會變成國內所得…..？
→ : 才賣掉算海外股利所得有上限（就跟沒借一樣），但
→ : 這篇說會變成國內所得…..？
推 : 長知識@@7F 02/28 09:31
推 : 還真不知道 難怪要買直債8F 02/28 09:36
推 : 用自然人下載電子所得，沒列入就不報了9F 02/28 09:38
→ : 有列入再報
→ : 有列入再報
推 : 這問題一直有疑問但是營業員不清楚ORZ...@@11F 02/28 09:41
推 : 應該是4樓說的那樣12F 02/28 09:42
推 : 算租金收入啊 這種功課都不做也在跟人家借券不是笑13F 02/28 09:43
→ : 話嗎
→ : 話嗎
推 : 推15F 02/28 09:44
→ : 營業員說權益補償原本是海外的話一樣算海外所得16F 02/28 09:45
推 : siopp大是對的17F 02/28 09:46
推 : 感謝分享！不然又被賊政府搶錢了18F 02/28 09:48
推 : 錢太多的煩惱19F 02/28 09:49
噓 : 同1F，券商一定照實申報的，又不是公司那些菜雞HR20F 02/28 09:57
推 : 長知識推21F 02/28 09:58
推 : 4樓才是對的，原po你搞錯了22F 02/28 10:02
→ : 你借券獲得的利息 本來就是一般收入 但債息還是海23F 02/28 10:14
→ : 外所得不可能變國內所得
→ : 外所得不可能變國內所得
推 : 我的理解跟原PO一樣 會轉成國內券商的租金收入25F 02/28 10:16
→ : 應該沒搞錯，因為像股票etf也是一樣原理，若配息原26F 02/28 10:18
→ : 本有八成來源是平準金，原本配息的這八成是不用報稅
→ : 的，只要報配息是股利的那兩成，但借人後，用權益
→ : 補償後，是有可能變成---十成都算收入，十成都要報
→ : 稅。
→ : 本有八成來源是平準金，原本配息的這八成是不用報稅
→ : 的，只要報配息是股利的那兩成，但借人後，用權益
→ : 補償後，是有可能變成---十成都算收入，十成都要報
→ : 稅。
推 : 感謝分享31F 02/28 10:19
噓 : 所得歸屬搞錯就算了，扣繳義務人查一下就有了，只要32F 02/28 10:22
![[圖]](https://imgur.disp.cc/3U/bRHHlan.jpg)
→ : 有開立扣繳憑單報稅就會有資料了，逃漏稅...34F 02/28 10:23
推 : 樓上的圖借券人在除息前賣掉的狀況35F 02/28 10:27
推 : 這算轉開權益補償的一個問題，因為轉開的項目裡目前36F 02/28 10:30
→ : 沒有海外所得，但借券人又必須轉開給出借人，所以出
→ : 借人的收入就變成財產交易所得了。
→ : 沒有海外所得，但借券人又必須轉開給出借人，所以出
→ : 借人的收入就變成財產交易所得了。
→ : 原本該領的海外股債息不會因為權益補償就變成國內所39F 02/28 10:32
→ : 得，原PO搞錯了，去把財政部的函釋看清楚再來啦
→ : 得，原PO搞錯了，去把財政部的函釋看清楚再來啦
推 : 慘 買債拿息賠本還要繳稅41F 02/28 10:33
→ : 我問券商跟國稅局都說算海外收入喔42F 02/28 10:35
推 : 是出借的權益金要報稅（算租金）,但除權息所得不用43F 02/28 10:35
→ : 吧
→ : 吧
→ : 權益補償是券商補給你，我不認為券商會漏報所得45F 02/28 10:37
推 : XD46F 02/28 10:40
推 : 借出的費率調高放高利貸不就好ㄌ47F 02/28 10:41
推 : 兩種說法都有人說48F 02/28 10:45
→ : 我問過的國稅局，得到的答案都不同，有些科員 其實49F 02/28 10:49
→ : 沒有很懂 權益補償這一塊，一直雞同鴨講，一直說海
→ : 外債息有免稅額度。後來有問到比較懂的科員，他才回
→ : 答我，其實要看最後 權益補償 是使用哪一個項目來
→ : 申報，才知道要不要報稅。然後，我又上網查到，權益
→ : 補償，並沒有海外配息這選項，所以若借券人在除息
→ : 後才賣掉，那權益補償，等於一般收入，應該百分之
→ : 百要報稅，所以才發文上來提醒一下大家。
→ : 沒有很懂 權益補償這一塊，一直雞同鴨講，一直說海
→ : 外債息有免稅額度。後來有問到比較懂的科員，他才回
→ : 答我，其實要看最後 權益補償 是使用哪一個項目來
→ : 申報，才知道要不要報稅。然後，我又上網查到，權益
→ : 補償，並沒有海外配息這選項，所以若借券人在除息
→ : 後才賣掉，那權益補償，等於一般收入，應該百分之
→ : 百要報稅，所以才發文上來提醒一下大家。
推 : 感謝57F 02/28 10:50
推 : 謝謝分享 這種狀況確實比較少見 一般人不一定知道58F 02/28 10:54
推 : 謝謝分享資訊59F 02/28 10:54
推 : 之前版上有討論過最後就和原PO上說的一下 各種說法60F 02/28 10:55
→ : 權益補償(租賃行為)發生在台灣應該就不算海外所得?61F 02/28 10:55
→ : 券商和國稅局目前都不太清楚的樣子 ORZ62F 02/28 10:55
推 : 能轉開的項目相近的只有財產交易所得，所以國稅局才63F 02/28 10:56
→ : 會認為需要補稅
→ : 會認為需要補稅
推 : 像原PO說的依報稅科目決定 那決定權在券商惹65F 02/28 11:00
→ : 海外股債息由借券人領取時，該股債息只是代收轉付性66F 02/28 11:01
→ : 質，出借人不會因為權益補償就變成國內所得啦
→ : 重點在代收轉付
→ : 質，出借人不會因為權益補償就變成國內所得啦
→ : 重點在代收轉付
推 : 借給別人當燃料不好嗎69F 02/28 11:03
→ : 那平準金一樣也只是平準金 不用扣稅吧70F 02/28 11:07
→ : 券商也沒太多決定權呀。只有借券人在債券etf除息前71F 02/28 11:08
→ : 賣掉，券商才能用 證券交易所得 讓你免報稅。但他若
→ : 賣掉，券商才能用 證券交易所得 讓你免報稅。但他若
→ : 貓大如果每年報稅都沒有看到有這筆 應該就是不用73F 02/28 11:08
→ : 再除息後才賣掉，給你的權益補償，不管用哪一項，74F 02/28 11:08
→ : 都要報稅的，所以才說要小心，不要把債券etf亂借，
→ : 有借的話，記得跨除權息，或者配息前要call回。
→ : 都要報稅的，所以才說要小心，不要把債券etf亂借，
→ : 有借的話，記得跨除權息，或者配息前要call回。
推 : 我要今年才知道 抖~~~~~~~~~~~~~QQ77F 02/28 11:09
推 : 海外所得只需要通報國稅局，但現行規定過除權息必需78F 02/28 11:10
→ : 轉開、轉開項目裡又沒有海外所得的選項
→ : 轉開、轉開項目裡又沒有海外所得的選項
→ : 差不了太多啦 債券應該不用80F 02/28 11:10
→ : 真國內稅的話賠爆QQ 不是債券的借出沒差81F 02/28 11:11
→ : 我債券跨權息出借是去年@@
→ : 我債券跨權息出借是去年@@
噓 : 好好笑 債券原本要賺利息 結果變成給別人借券 報酬83F 02/28 11:14
→ : 來源就改變了
→ : 來源就改變了
→ : 回yayaha大大 ，權益補償 也沒有平準金這項目可報85F 02/28 11:17
→ : 喔，借券人在除息後賣掉，權益補償後，一樣全都會被
→ : 課稅。這不只發生在 債券etf, 連股票etf也會遭泱，
→ : 本來配息不用繳那麼多稅，借人後，用權益補償的方
→ : 試，反而繳更多。
→ : 喔，借券人在除息後賣掉，權益補償後，一樣全都會被
→ : 課稅。這不只發生在 債券etf, 連股票etf也會遭泱，
→ : 本來配息不用繳那麼多稅，借人後，用權益補償的方
→ : 試，反而繳更多。
推 : 去年我一半股利是權益補償 怕90F 02/28 11:20
推 : 原po說的不太正確，因該是借出去給券商，但沒有被券91F 02/28 11:24
→ : 商賣出又剛好遇到除息日才會變成券商支付給自己，這
→ : 樣才有被視為國內收入被課稅，機率大概0.x%吧，依照
→ : 我的經驗您多慮了
→ : 商賣出又剛好遇到除息日才會變成券商支付給自己，這
→ : 樣才有被視為國內收入被課稅，機率大概0.x%吧，依照
→ : 我的經驗您多慮了
推 : 感謝分享95F 02/28 11:25
→ : 我是沒有看到有人沒賣被課稅的 不想賣都直接還就好96F 02/28 11:41
→ : 借券收入一定會被扣稅 手續費20%要自己舉證自己填
→ : 借券收入一定會被扣稅 手續費20%要自己舉證自己填
→ : 別亂說，機率明明就50% 哪有0.x% , 大部份人都還沒98F 02/28 11:45
→ : 遇到這問題，主要是因為債券etf 去年散戶才瘋狂開始
→ : 買入，所有的稅務問題，都會在今年報稅時，才開始發
→ : 現。所以借券人，在除息前或後 賣出的機率理論上 就
→ : 是一半一半，所以不會只有0.x% ，正常來說，是可以
→ : 高達50%的債券etf 借出人 ，收到這種權益補償，都要
→ : 繳稅的。
→ : 遇到這問題，主要是因為債券etf 去年散戶才瘋狂開始
→ : 買入，所有的稅務問題，都會在今年報稅時，才開始發
→ : 現。所以借券人，在除息前或後 賣出的機率理論上 就
→ : 是一半一半，所以不會只有0.x% ，正常來說，是可以
→ : 高達50%的債券etf 借出人 ，收到這種權益補償，都要
→ : 繳稅的。
→ : 又不用債券etf 一般股票也有同樣問題105F 02/28 11:46
→ : 借券人沒賣出就會變成要繳稅了
→ : 總之貓大妳以前借股票報稅時沒有54D就不用擔心
→ : 借券人沒賣出就會變成要繳稅了
→ : 總之貓大妳以前借股票報稅時沒有54D就不用擔心
→ : 因為一般股票或股票etf的配息，若來源是股利，本來108F 02/28 12:03
→ : 就有要繳稅的那部份，只是變成，原本來自平準金的配
→ : 息那部份，經權益補償後，也變成要再多繳一點稅，是
→ : 沒差多少啦。但債券etf 卻是 本來海外配息是可以
→ : 完全免繳稅的,但權益補償後，可能變成要全部繳稅，
→ : 這樣可是差很多的。
→ : 就有要繳稅的那部份，只是變成，原本來自平準金的配
→ : 息那部份，經權益補償後，也變成要再多繳一點稅，是
→ : 沒差多少啦。但債券etf 卻是 本來海外配息是可以
→ : 完全免繳稅的,但權益補償後，可能變成要全部繳稅，
→ : 這樣可是差很多的。
噓 : 想太多114F 02/28 12:07
推 : 感謝提醒@@115F 02/28 12:11
→ : 債券ETF好幾年了，權益補償被課稅都是都市傳說116F 02/28 12:21
→ : 有被真的課稅再說吧
→ : 有被真的課稅再說吧
推 : 恩 我是沒聽過有人真的權益補償被扣稅的118F 02/28 12:32
推 : 搞文字遊戲搞錢119F 02/28 12:32
推 : 抱長線的借券給人空有差嗎120F 02/28 12:37
推 : 權益補償還沒被要求繳稅過121F 02/28 12:38
推 : 遇到就天選之人 貼個圖應該可以爆紅122F 02/28 12:42
噓 : 原PO錯了吧，別誤導他人123F 02/28 12:45
→ : 借券的利息收入才需要繳稅
→ : 權益補償是證券交易所得，目前不課徵所稅
→ : 借券的利息收入才需要繳稅
→ : 權益補償是證券交易所得，目前不課徵所稅
推 : 這篇雖然搞錯了但其實留著沒關係，因為確實滿多人不126F 02/28 12:47
→ : 熟的，可以參考
→ : 熟的，可以參考
推 : 我有聽說一種是除權當日還你變成要扣稅128F 02/28 12:51
推 : 我是被扣一筆 借券利息所得的費用129F 02/28 12:52
→ : 但是我還沒遇過心機那麼重的 頂多前一天還你130F 02/28 12:52
→ : 租貸費用一定要繳稅啊 記得要扣券商手續費
→ : 租貸費用一定要繳稅啊 記得要扣券商手續費
推 : 我借了幾年目前也沒遇過借出後借券人不賣變成我要132F 02/28 13:11
→ : 繳稅的情況，希望不要遇到
→ : 繳稅的情況，希望不要遇到
推 : 看股版長知識，居然還有這眉角134F 02/28 13:20
推 : 那是寫在條文內的東西，但沒人真的被扣過吧135F 02/28 13:22
→ : 跟憲法內我國領土是同樣的概念？
→ : 跟憲法內我國領土是同樣的概念？
噓 : 財北國稅審二字第1050010713號有解釋137F 02/28 13:36
→ : 現金權益如屬中華民國來源所得應課所得稅
→ : 美債etf現金權益來源非屬本國所得
→ : 現金權益如屬中華民國來源所得應課所得稅
→ : 美債etf現金權益來源非屬本國所得
推 : 長知識140F 02/28 13:37
噓 : 73跟54C都不用開扣繳憑單，你的券商財稅有問題141F 02/28 13:55
推 : 哎呦夭壽 還有這一層 我差點也中142F 02/28 14:01
推 : 怎麼一堆沒買沒借的在喊燒= =143F 02/28 14:05
推 : 長姿勢144F 02/28 14:34
噓 : 噓亂教….145F 02/28 14:35
推 : 討論也是好的 我也常亂教146F 02/28 14:40
[請益] 借券跨除權息日的稅務問題 - Stock板 - Disp BBS cateyes 我是去年才開始借券的新手 對於借券的稅務有些疑問，但是由網路和營業員那邊沒有得到確切的答案 借券沒有跨除權息日當然沒有問題，仍領股息報稅，享有8.5%可抵扣稅額。 但是借券跨除權息日有兩種情形 1.借
→ : 我是原po,我有新回覆一篇到版上了，各位可去看看，148F 02/28 14:58
→ : 讓大家參考一下。
→ : 讓大家參考一下。
推 : 原po真是好心人150F 02/28 15:37
→ : 推推，長知識151F 02/28 19:42
推 : 有啦我遇過權益補償要課稅 就54D 查我上一篇文章152F 02/28 21:19
→ : 平準金的部分是對的 全部ETF 股息都有被課稅 不管
→ : 當初裡面有沒有平準金的部分
→ : 平準金的部分是對的 全部ETF 股息都有被課稅 不管
→ : 當初裡面有沒有平準金的部分
→ : 債券ETF和006208不一樣，一個海外所得，一個國內所155F 02/28 21:35
→ : 得
→ : 得
推 : 感覺兩種說法都有157F 02/29 14:45
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