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※ 本文為 warrenchen 轉寄自 ptt.cc 更新時間: 2023-07-20 20:41:02
看板 C_Chat
作者 ifiamadj (平凡簡單)
標題 Re: [閒聊] 連小丑都怕國稅局喔XD
時間 Thu Jul 20 19:35:29 2023

剛好最近因為看了漢密爾頓所以有去瞭解美國稅務歷史，我分享一下為何美國稅務機關會變這麼兇殘。

首先有一點要提，美國稅務是你要自主填表格去繳，你如果忘記繳，那不好意思，你等著要抽大筆大筆相當誇張的罰鍰與財產扣押了，在其他國家相當少見，像台灣稅收都是會主動提醒你要繳，即使忘記也會再盡力通知，僅在知道你就是故意不繳才會採取進一步行動。

2010年的Joe
Stack就被這樣制度搞瘋，最後氣到開私人飛機撞國稅局大樓，原因是他跟老婆離婚後，他從不知道原來稅是要自己去填表格然後自己去繳，這之前他的稅務處理都是老婆幫忙的，後來一段時間他跟老婆感情變差，老婆在1994時忘記填稅務表格，而在1998兩人離婚，1999時國稅局發現這筆逃漏稅，然而Stack的前妻已破產，這筆帳就自然算到Stack身上，毫不知情的Stack只好找會計師幫忙，其實Stack也不是惡意不繳，他有心想趕快補繳，但國稅局竟然停止他的公司經營權，罰款也高得離譜，Stack認為自己當時稅務都是老婆處理，又不是不想繳，怎麼可以課徵這麼高額罰鍰，
因此只願補繳稅而拒繳過於誇張的罰鍰，並也跑很多機關教會等尋求協助，然這並沒什麼用，最後稅務局扣押房地產與凍結銀行資金，其實按法律規定此時可以把扣押財產當作罰鍰，但稅務局不知道哪根筋不對，就是想要Stack承認自己有錯要自己主動繳罰鍰，沒想到最終卻是把Stack逼瘋，最終引發上述開私人飛機撞國稅局大樓事件。


接著開始簡單介紹一下美國稅務歷史，美國開國就是抗稅而起，所以美國剛開國是不徵稅，但問題是沒稅收難道都要那些開國元勳自掏腰包維持聯邦運轉嗎？尤其是漢密爾頓甚至是極少數不是農莊主背景的窮小伙子，根本不可能這樣維持太久。
所以最後開國元勳思來想去，決定還是要開徵稅收，首先就是在1790年徵收蒸餾酒稅，因為在清教徒價值觀裡喝酒是罪惡行為，那麼從酒稅開始徵收就是一個比較合理的開始，但徵收規定太愚蠢，竟然是按照「蒸餾器數量」徵收，所以不論是小蒸餾廠一個小蒸餾器，還是大蒸餾廠的超大型蒸餾器，都一樣按「1個蒸餾器」徵收稅收；
再者，當初美國主要流通的酒類是威士忌，而威士忌是屬於當時廣大貧民階層的一種更有力的貨幣單位，那這樣稅收明顯就是專門剝削窮人，所以稅收開徵後，全國各地不意外地拒絕繳稅，當時派出去的稅務員，輕則被扒光衣服綁樹上，重則直接打死槍殺吊路燈，華盛頓覺得這群暴民到底在白爛什麼，因此決定重拳出擊，派聯邦武警跟隨聯邦稅官進行武裝徵稅，但武德充沛的抗稅人民卻不居下風，竟然很多稅務官淪為人質，華盛頓這時已經忍無可忍了，決定徵召四個州民兵御駕親征要來懲治刁民，而最終叛亂份子在御駕親征到來前就一哄而散結束了，史稱「威士忌叛亂」。

雖然這場叛亂虎頭蛇尾，但給了開國時期美國很大的影響，那就是「不徵稅收」，甚至在1802連酒稅都免除，只靠進口關稅苦苦支撐政府運轉，但華盛頓當時規劃的稅務機關與劃定的稅收區並沒廢除，等待之後隨時可以重啟。
隨後1812年第二次獨立戰爭開打，就是美國白宮唯一一次被燒那次，這時稅收重新開徵，美國人民也知道國難當前了，並沒有抗稅還自主額外繳了相當多稅款，因此在此之後，又有個潛規則，那就是「發生戰爭與自然災害民眾自主認同繳稅，但緊急狀況解除後就要停徵」。

這種情況一直持續到了1861年發生了改變，也就是著名的南北戰爭，相比於南方聯邦政府有大量集中財產農莊主較好徵稅，沒有這樣條件的北方聯邦政府很快就陷入財政危機，因此決定加大徵稅範圍與力度，此時開徵了財產稅與所得稅，你有房地產要繳稅，年收超過800美元也要繳稅（這是1861年所以時經超過一世紀通膨不可同日而語），但美國在昭昭天命後國土範圍已發生很大改變，很多稅收區早已不符合當代美國國情，而且稅務機關太少啟動運作收稅效率十分底下，更可笑的是美國人民自己想繳，也不知道到底該繳稅哪區和到底繳給誰，在這樣狀況下，林肯決定開徵美國
窷}國以來連發生戰爭也只徵過一次的消費稅（也就是第二次獨立戰爭），並且決定重新規劃一個完善的稅務機構；

一開始由能夠精準判斷哪些是真正戰士遺孀、哪些則是想騙撫卹金假寡婦的George Sewall Boutwell擔任，能力優秀的他在半年內就建立了一個有幾千人的稅務署，但才剛建立部門後Boutwell為了參選議員就辭職了，於是林肯找了下一個人，而他幾乎塑造了現代美國稅務機構的兇殘樣貌以及迴異於他國的畸形繳稅結構，這個人是檢察官出身，武力水準高而文化水準也高，同時精通法律，是相當好的人選，那就是：Joseph Jackson Lewis

首先他開創了美國累進式稅收雛形，年收低於600美元免徵、低於一萬美元徵3%、超過一萬徵5%，為了讓稅收有效及時徵收，他直接從源頭收，也就是跟發薪的公司企業直接要，所以員工拿到的薪資都是已經扣完稅的；
再者，他覺得稅務官要一家家查實在太慢了，收錢都來不及了還得先花大錢請一堆人收稅？那肯定使不得啊，因此他創立了開頭提到迴異於他國的畸形制度：「稅務申報制」
就是該繳多少稅，自己填表格交上，那肯定有人想，欸嘿那我自己亂填或不填不就能偷吃步。
你想得到檢察官出身的Lewis也有想到，不知道是不是他職業背景關係他行事風格其實很像黑道，所以他再弄了一個沒有在編制內的「私人稅務稽查員」，他們不是公務機關的員工，自然也不用發工資，那他們怎麼賺錢？那當然是賺分成啊，沒錯，和現代業務員類似，甚至沒底薪只能賺分紅，那分紅又是多少呢？只要能拿到缺失少繳稅收，剩下的錢都稽查員，哇這下可精彩了，黑道流氓都樂得搶著要當稽查員，甚至都使盡了惡招就為了多抽分紅，什麼陰招都用，基本上「坑蒙拐騙」能一言以蔽之，盡力故意高估對象的資產與收入，並嚴查他們繳稅紀錄，只要抓到漏洞那就是死
漫R去鑽，就為了拿更多分紅，反正當流氓還有國家撐腰（咦？），那不得使勁查？甚至可以在沒有任何證據去住所公司裡頭進行搜查，不用法院裁定就可以進行財產清查甚至扣押，被查到甚至於被栽贓嫁禍陷害輕則哭天喊地重則直接家破人亡。
不過還真別說，外包分紅那是真的相當好用，北方聯邦政府財源滾滾湧進，不到兩三年時間，北方人人風聲鶴唳，根本沒多少人敢逃稅，這時最好笑事發生了，這群稽查員竟然把腦筋動到南方聯邦政府那，反正北方聯邦政府不是還認定南方沒有獨立依舊同屬美國嗎？那抽南方那些自稱獨立州稅收也是合情合理囉？這些人真就衝去幫南方農莊主們進行法律普及教育，教他們如何繳稅，結果北方聯邦政府後期還能從敵佔區收稅，這樣場面實在是太過詭譎XD。

自南北戰爭結束後，這樣甜頭美國政府實在不肯放棄了，於是就跟人民喊話如果國債還差不多了就會重新取消稅收回到南北戰爭開打之前狀態，當時人民還載歌載舞歌頌政府英明，哪曾想後面稅務再也沒取消過，最多就是減輕而已，到了1913年，美國政府也不演了直接打破過往非緊急狀態不徵稅的潛規則，直接通過了美國憲法第16修正案，明確指示國會有權對任何來源的收入徵稅並且無需再各州之間分配，此舉在美國稅務具劃時代意義，明確了國稅高於州稅，最重要一點：「有權對任何來源的收入徵稅」（回收小丑徵稅主題了，誰管你錢哪來？給我乖乖繳稅）

時間來到1917年美國加入一戰，那麼按照傳統藝能應該又是合理大舉提高徵稅時候了吧？但問題在於，當初雖然Lewis留下相當好用的制度，可是當時稽查員都是靠Lewis關係才能快速找到這麼武德充沛且充滿奇技淫巧一批人，更糟糕的是因為這是外包機關，那沒有要用到會怎麼處理？那當然是～狠狠的～把他們甩到旁邊去～所以當時稽查員人數就不過少少的幾百人，查一個州都不夠咧，所以急需找來下批差不多狠人，當時就找上前任郵務局局長Daniel Calhoun
Roper擔任，因為當年郵務系統還兼職管理銀行金融，所以當時郵務系統有一批專門對付搶劫銀行與打劫火車的部門，當年的郵務機關其實在美國人看來就是半個暴力機構，所以能直接從裡面找一批可立刻現用的好用有牌流氓（X）稽查員（O），Roper很快就湊齊新一批有志青年，並且還給他做思想教育，告訴他們稽查員不是公僕，不領公餉，所以不是人民服務者，唯一目標就是幫聯邦政府成功收到錢，當然跟以前一樣靠領分紅賺，所以查到越多逃漏稅就賺越多，就這樣一批批非公僕卻幫政府收錢的稽查員們開始行動了。

不過當然都20世紀了，肯定不會像南北戰爭時那麼粗暴靠武力徵收為主，要做個不野蠻有文化的現代人，所以如果查到與上交表格的實際財產情況有出入，只會重罰死你，不想交拖欠那就扣押財產把它們拍賣掉替你交，如果是發現故意沒填表格，那就把你丟去監牢關。

很快啊，1916年報稅人口僅有45萬人左右，到了1917
Roper上任半年後派出一大批稅吏，對人民進行法律普及教育後相當有效激發美國人愛國心，報稅人口達到382萬人，直到1920年戰爭結束時報稅人口更達760萬，效果那是嘎嘎地好啊，這期間當然也不少衍發成武裝衝突，因此Roper認為武裝徵稅手段終究還是要保留，於是在1919年成立了現今美國人聞色變「國稅局刑事調查科」，是的，逃稅是刑事犯罪XD，這單位和一般稽查員不同，它們專門處理更大咖的企業甚至是黑幫組織，你黑幫販毒走私的收入也許法律上查不到，但不好意思，你那些莫名其妙多出來的財產要課稅，沒填格繳稅那就是要抓去關加罰鍰甚至扣押；

所以後面就產生一個很滑稽的狀況，你犯罪，可以（查不到無罪推論），逃稅那卻是斷斷不可，而且最離譜的是國稅局刑事調查科其實跟美國武警差不多火力裝備，也就衝鋒槍霰彈槍吧，但卻硬生生有著遠高於美國警察的執法權力，比如說國稅局刑事調查科開槍前不用進行米蘭達警告、抓到的嫌疑犯無權保持沈默、可以無視保密法稽查任何懷疑的文書檔案、可以不用授權就能無視堡壘法破門而入、行動時可隨時開槍清理可能陷阱或障礙，更離譜的是還能無條件先把人關押起來再開始進行舉證，而且不用負責，最離譜還在後頭！國稅局刑事調查科有最大優先權，可以優先對罪
犯進行逮捕、審問、訴訟、財產扣抵押、財產拍賣，也就是如果這個人同時有民事訴訟、刑事訴訟與稅務訴訟，那最優先處理一定是稅務訴訟。


這樣離譜情況在1920年後禁酒令展現更加淋漓盡致，當時禁酒令促使大批黑幫壯大整合，但國稅局刑事調查科不管，你黑道怎麼賺錢我不在意，繳稅就對了；
而負責禁酒的1500名禁酒警察則受到國稅局刑事調查科監督，在酒成巨大利益面前當時有900多禁酒警察瀆職導致開除或起訴，這也導致國稅局刑事調查科不止把黑道得罪連白道也得罪，最終導致黑白兩道聯合對付國稅局刑事調查科，從此針對國稅局刑事調查科黑槍不斷，但警察們卻都不積極查案，人民也不擁護這個整天找碴單位，國稅局刑事調查科的形象真的是差到奇低，為此，在1929年它們決定要辦個大案子扭轉形象，也就是當時黑幫大頭：Alphonse Gabriel Capone。


Capone在美國禁酒令時期迅速崛起，黑白兩道通吃連美國政府都不看在眼裡，真可謂是當代呼風喚雨的頂尖人物，這也導致當時美國人人自危，每個人都希望能處理這樣囂張的黑幫老大，但沒人敢出頭，然而這位可以藐視政府還視法律為無物的黑幫老大，最終栽在權力遠超一般警察的國稅局刑事調查科手上，藉由這樣能暢行無阻的真正流氓機構，Capone多項罪名成功起訴，其中甚至還有流浪罪（南北戰爭爆發後法律規定無業、居無定所的流浪者是有罪要坐牢，但現代已廢除），但讓Capone被關最久不是什麼教唆殺人、勒索、販毒販酒，而是他有五項逃漏稅罪成立，光逃漏稅
罪就可關十一年，從此這個風雲一世的黑幫老大就消失在歷史長河中。

自此之後，稅務署形象在美國人民眼裡成為大英雄，在如日中天的聲望下，稅務署取得權力那是越來越誇張，後面甚至還擁有了特勤局、緝毒局、海關、海岸警衛隊等等多個部門的監察權，經統計它們起訴後定罪率為90%左右，恰恰證明了什麼是十拿九穩呀，你要是不性被稅務署起訴，那不要浪費時間趕快認罪，因為非常大概率只是在浪費時間跑流程然後定罪，比如開頭提到的Stack先生，跑了幾十年流程，換到是一批批財產扣押與更多罰鍰，那不如一開始就認罪QQ


最後，用美國政治家富蘭克林説過一句話總結：「唯有死亡與稅收是永恆的」
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